一般纳税人企业收到增值专用发票时，可以先按照发票金额和税额计入相应科目，如原材料和应交税费。若决定不抵扣进项税额，再将其从应交税费科目转出，转入原材料科目。这一过程涉及借贷记账操作。
关于先入账不抵扣发票的会计处理流程
对于一般纳税人企业而言，在收到增值专用发票时，需根据发票内容做相应的会计处理。具体操作如下：
一、入账处理
当企业收到如原材料等的增值专用发票时，首先，根据发票上的金额和税额进行入账。具体的会计处理为：
借：
原材料（或其他相关科目，视具体商品而定）
应交税费——应交增值税——进项税额
贷：
应付账款（或其他与供应商之间的往来科目）
二、不抵扣情况下的处理
若企业决定不抵扣该进项税额，那么需要进行相应的转出操作。此时的会计处理为：
借： 原材料（或其他相关科目，将已计入税额的部分再次计入）
贷： 应交税费——应交增值税——进项税额转出（将之前计入的进项税额转出）
以上流程中，每一笔分录都严格按照会计原则进行，确保了企业账务的准确性和规范性。在实际操作中，企业必须确保每一项记录都有据可查，确保财务数据的真实性和完整性。
