一般纳税人季末根据利润计提企业所得税，会计分录包括计提所得税费用和结转所得税费用两个步骤。计提时，借：所得税费用，贷：应交税费—应交企业所得税；结转时，借：本年利润，贷：所得税费用。
一般纳税人月末结转所得税费用会计分录详解
作为一般纳税人，季末计提企业所得税是一项重要工作。具体操作如下：
一、当季利润计提企业所得税
在季度结束时，根据当季的利润计算企业所得税。会计分录为：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税
二、月末结转所得税费用
每月末，需要将所得税费用结转。此时的会计分录为：
借：本年利润
贷：所得税费用
详细解释：
1. 企业所得税的计提是基于当季的利润，确保税收的准确计算。
2. 通过“借：所得税费用”表示该费用已发生，需记入企业当期成本。
3. “贷：应交税费——应交企业所得税”表示企业应缴纳的企业所得税金额。
4. 月末结转时，通过“借：本年利润”将所得税费用从利润账户转出，表示该费用影响了企业的总体利润。
5. “贷：所得税费用”则表示将所得税费用结转到相应的账户，反映在本年的总利润中。
遵循以上步骤和会计分录，企业可以准确地进行月末结转所得税费用的会计处理。
