小规模纳税人计提所得税时，需根据利润总额计算应纳税额。如符合小型微利企业条件，应纳税所得额低于100万的税率为5%，100万至300万之间的税率为10%；不符合条件的税率为25%。计提企业所得税时，会计分录为借：所得税费用，贷：应交税费—企业所得税。
小规模纳税人计提所得税的方法如下：
一、基本分录
企业所得税的计提，通常采用以下会计分录：
借：所得税费用
贷：应交税费—企业所得税
二、计算季度所得税应纳税额
季度所得税应纳税额的计算方法如下：
1. 利润总额本年累计乘以适用税率。
2. 减去以前季度预缴税额。
三、税率标准
根据企业的不同情况，税率有所不同：
1. 如果符合小型微利企业条件，应纳税所得额低于100万的，税率为5%。
2. 应纳税所得额在100万到300万之间的，税率为10%。
3. 如果不符合企业所得税的小型微利企业条件，所得税税率为25%。
四、注意事项
在进行所得税计提时，务必确保所有信息的准确性，包括利润总额、预缴税额等，以确保税务合规。同时，按照规定的税率进行计算，不得擅自更改。
以上内容，旨在帮助小规模纳税人更好地理解和计算所得税，确保企业的财务和税务处理符合相关法规要求。
