在当月发生社保费用，但当月不需要缴纳的情况下，需要计提社保费。计提时，将社保费用记入相应的管理费用或销售费用等科目，并贷记入应付职工薪酬中的单位社保费。次月发放工资时，从应付职工薪酬中支付工资，并处理个人社保费、税费等。最后，上交社保费用时，使用库存现金或银行存款进行支付。
企业社保计提与缴纳流程
一、社保计提
当月发生社保费用时，即便当月不需要缴纳，仍需要计提社保费。对于企业的社保部分，会计处理如下：
借：
管理费用/销售费用等 - 单位社保费
贷：
应付职工薪酬—单位社保费
二、工资发放与税务处理
次月发放工资时，相关会计分录如下：
借：
应付职工薪酬--工资
贷：
其他应付款-个人社保费
应交税费--应交个人所得税
库存现金/银行存款
三、社保缴纳
在上交社保时，相关分录为：
借：
应付职工薪酬—单位社保费
其他应付款-个人社保费
贷：
库存现金/银行存款
企业的社保计提、发放与缴纳是一个连贯的流程。在计提时，要准确记录社保费用的产生；在工资发放时，确保个人与企业的社保费用分离，并处理相应的税务事宜；最后，及时缴纳单位与个人的社保费用。整个过程需确保账务清晰，遵循相关会计准则。
