企业租金若没有发票则企业所得税前无法扣除，需在汇算清缴时进行纳税调整。企业支付租金时，若对方为已办理税务登记的增值税纳税人，需以发票作为税前扣除凭证。若对方无需办理税务登记，则以税务机关代开的发票或收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证。对于小额零星经营业务，若个人销售额不超过增值税起征点，也需开具发票或凭证作为税前扣除凭证。
企业租金未取得发票所得税处理指南
当企业面临租金支出时，发票的重要性不言而喻。若企业支付的租金没有相应的发票，那么在所得税处理上需进行相应的调整。
一、税前扣除凭证的要求
1. 对于企业在境内发生的支出项目，若属于增值税应税项目，且对方为已办理税务登记的增值税纳税人，支出应以发票作为税前扣除凭证。
2. 若对方为依法无需办理税务登记的单位或从事小额零星经营业务的个人，其支出凭证包括税务机关代开的发票、收款凭证及内部凭证。其中，收款凭证需载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等详细信息。
二、关于小额零星经营业务的判断
小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。
三、总局规定
税务总局对应税项目开具发票有特别规定的，企业需以规定的发票或票据作为税前扣除凭证。
在汇算清缴时，企业务必审视其租金支出是否满足上述要求。若企业租金没有取得合规发票，那么所得税前无法扣除这部分支出，需要进行纳税调整。企业在处理相关账务时，应严格按照会计准则及税法规定，确保账务处理的准确性。
企业在日常经营中，应重视发票的管理与索取，确保每一笔支出都有合规的税前扣除凭证，以避免不必要的税务风险。
