已经支付款项但尚未收到发票，应作为预付账款处理。会计分录为借：预付账款-某某单位，贷：银行存款。待收到发票后，再进行处理，将预付账款转为库存商品或相关科目，并记入应交税费。整个过程需确保账务准确记录，以便跟踪付款和发票的对应情况。
已经支付款项但未收到发票的处理方法
当款项已经支付，但发票尚未收到时，需要进行以下账务处理。
一、预付账款处理
1. 初始支付款项：
当您完成款项支付后，暂未收到发票，此时需按照预付账款进行处理。具体操作为：借方记录预付账款——某某单位，贷方记录银行存款等科目。
二、收到预付款发票的后续处理
1. 收到发票时的账务操作：
日后收到预付款发票时，应按照以下方式进行账务处理。借方记录库存商品等科目，应交税费——应交增值税（进项税额），贷方则对应减少预付账款——某某单位。
具体操作分录如下：
1. 预付账款处理：
借：预付账款——某某单位
贷：银行存款
2. 收到发票后的处理：
借：库存商品
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：预付账款——某某单位
以上所述，为款项已支付但发票未收到的处理方法。请根据实际情况进行合适的账务处理，确保账目清晰准确。
