交易型金融资产账面余额与公允价值存在区别。账面余额是交易性金融资产科目的总金额，包括成本和公允价值变动。而公允价值是在有序交易中出售资产或转移负债的价格，反映资产的真实价值。由于交易性金融资产不计提减值准备，其账面价值等于账面余额，但不等于公允价值。因此，在交易性金融资产管理过程中，需要区分账面余额和公允价值的概念。
交易型金融资产账面余额与公允价值的解析
交易型金融资产是企业持有的主要资产之一，其科目结构包括成本和公允价值变动两个二级科目。
一、账面余额的概念
账面余额指的是交易性金融资产科目的总金额，即成本和公允价值变动二级科目的代数和。简单地说，就是企业在账面上记录的交易性金融资产的总额。
二、公允价值的含义
公允价值是在有序交易中，市场参与者出售资产所期望收到的价格，或者转移负债所需支付的价格。这反映了某一时刻资产的市场价值，也称为“脱手价格”。对于交易性金融资产而言，其公允价值随着市场条件的变化而波动。
三、两者的区别
交易性金融资产的账面价值基本上等同于其账面余额，这是因为该类资产不计提减值准备。然而，公允价值与账面余额有所不同。账面余额是历史成本的反映，而公允价值则更贴近资产在当前市场的真实价值。
为了更好地理解这两者的关系，我们可以从以下例子入手：假设企业持有一项交易性金融资产，其购入时的成本为A元，经过一段时间后，市场价值上涨至B元（假设没有发生减值）。此时，该资产的账面余额为A元（成本和公允价值变动的总和），而其公允价值则为B元，反映了该资产在当前市场上的价值。
账面余额和公允价值都是评估交易性金融资产的重要方式，但两者所反映的时间和角度有所不同。
