交易性金融资产的账面价值主要包括成本科目和公允价值变动科目。成本科目是购入时的公允价值，不包括手续费、佣金和未发放的股利或利息。公允价值变动科目则是由于资产负债表日公允价值变动导致的交易性金融资产账面价值的变动。
交易性金融资产的账面价值构成
交易性金融资产是企业为了短期获利而持有的金融资产，其账面价值的构成主要包括以下两部分：
一、成本科目
交易性金融资产的成本科目主要是购入时的公允价值。这个公允价值反映了资产在某一时点的市场价值。值得注意的是，这一数值中并不包含手续费、佣金以及已公布但未发放的股利或利息。这些额外成本或收益将在其他科目中体现。
二、公允价值变动科目
公允价值变动科目反映了资产负债表日因公允价值变动而引起的交易性金融资产账面价值的变动。也就是说，当市场条件发生变化，交易性金融资产的公允价值产生波动时，这种波动会直接影响到其账面价值。
具体来说，交易性金融资产的账面价值 = 成本（购入时的公允价值） ± 因公允价值变动而引起的价值变动。这样的构成方式，能够真实反映交易性金融资产的市场价值和企业的金融投资效益。
