加计扣除凭证的制作过程包括计算当期可抵扣的进项加计抵减额和进行抵减应纳税额的步骤。具体操作为：在借方记录固定资产、原材料、费用等科目以及应交税费中的进项税额，同时在贷方记录银行存款等科目。在当期进行税额抵减时，借方记录应交税费中的进项加计抵减额，贷方记录待抵减的进项加计额。
加计扣除凭证处理详解
一、计算当期可抵扣进项加计抵减额
1. 在计算当期可抵扣的进项加计抵减额时，相关账目处理如下：
借方科目：
固定资产
原材料
费用等科目
贷方科目：
银行存款等科目
同时：
应交税费—应交增值税（进项税额）
应交税费—应交增值税—（待抵减进项加计额）
二、实施当期进项加计抵减应纳税额
在进行当期进项加计抵减应纳税额时，具体操作如下：
借方科目：
应交税费—应交增值税—（进项加计抵减额）
贷方科目：
应交税费—应交增值税—（待抵减进项加计额）
以上分录反映了企业在处理加计扣除凭证时的核心账务操作。企业需确保凭证的准确性和合法性，以便顺利实现税务抵减。在处理相关账务时，企业应根据自身实际情况，严格按照税务法规和会计准则进行，确保税务工作的合规性。
