报销费用专票根据实际报销金额和进项税额进行入账，若发票金额超出实际报销金额，多出的金额应冲减成本费用。税额部分作为进项税额转出处理。简而言之，就是根据实际支出做账，多开部分需调整账目，税务处理要合规。
报销费用专票处理与做账方法
在处理报销费用的专票时，需根据实际报销金额与进项税额进行合理入账。针对这一问题，具体做账方式如下：
一、根据实际报销金额做账
当员工提交报销申请，并附有相关专票时，企业应根据实际核准的报销金额进行账务处理。如某员工报销交通费用500元，专票上显示的税额为60元，那么企业可按以下分录处理：
借：管理费用——差旅费 500元
借：应交税费——应交增值税（进项税额） 60元
贷：现金或银行存款 相应金额
二、全额发票入账处理
若企业选择根据发票全额进行入账，那么无论是实际报销金额还是发票上的总金额，都应作为账务处理的依据。假设一张专票总额为800元，无论实际报销多少，做账方式如下：
借：相关成本或费用科目 800元 （根据实际费用类型选择科目）
借：应交税费——应交增值税（进项税额） 相应税额
贷：现金或银行存款 相应金额
对于多报销的金额，应当冲减相应的成本费用。若存在多出的税额部分，则进行进项税额转出处理。整体而言，企业的账务处理方式应确保准确反映经济交易的真实情况，遵循会计的谨慎性原则。
