未确认递延所得税的资产明细需根据单位发生的各项业务逐笔填写，涉及合营企业应纳税所得额与会计利润总额出现时间性差异时的调整核算。递延所得税是暂时的差异，在时间差额消失后，相关科目余额为零。会计上认定的缴税金额与税务局认定的金额不一致，其中的差异即为递延所得税。
未确认递延所得税的资产明细的填写方法
对于未确认递延所得税的资产明细，需要依据企业发生的各项业务逐笔进行细致填写。当合营企业的应纳税所得额与会计上的利润总额存在时间性差异时，为了调整这些核算差异，可以计提所得税。这部分所得税被称为递延所得税。
1. 递延所得税的基本概念
递延所得税的产生是因为会计上的利润总额与税法规定的应纳税所得额之间存在时间性差异。企业可以根据账面利润总额先行计提所得税，并将其列为利润总额的一部分。同时，按照税法的规定计算所得税，作为应交所得税记账。两者之间的差异就形成了递延所得税。
2. 资产明细的填写要点
在填写未确认递延所得税的资产明细时，应针对企业发生的各项业务进行逐笔填写。这意味着要详细列出每一项业务，特别是那些尚未确认递延所得税资产的业务。
3. 核算方式及科目设置
合营企业需要通过设置“递延所得税”科目来进行核算。这种核算方式有助于跟踪和管理时间性差异造成的递延所得税。随着时间的推移，当这些时间差额自行消失后，“递延所得税”科目的余额也将为零。
4. 通俗解释及重要性
通俗地说，递延所得税是因为会计上认定的缴税金额与税务局最终认定的金额存在不一致的情况，而这种不一致是暂时的。随着时间的推移和业务的进展，税务局最终会认可这些金额，因此称之为“递延”。正确填写未确认递延所得税的资产明细对于企业的财务管理和税务合规至关重要。
