小微企业按季度预提企业所得税时，可以依据实际减免后的金额进行计提。计提时，会计分录为借：所得税费用，贷：应交税费—应交企业所得税。实际申报时，按照需要交纳的金额做相应的会计分录。总之，小微企业减免所得税的账务处理需根据实际减免金额进行相应调整。
小微企业减免所得税的账务处理详解
企业所得税是按季度计提并缴纳的。对于小微企业而言，在按季度预提所得税时，若享受减免政策，可按实际减免后计算的金额进行计提。具体的账务处理操作如下：
计提时的会计分录
1. 借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税
（此时，所得税费用账户增加，记录预提的所得税费用；应交税费账户也相应增加，反映应缴纳的企业所得税。）
实际申报时的会计分录
当实际进行申报并缴纳税款时，根据实际需要交纳的金额做如下分录：
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款
（此时，应交税费账户减少，表示已缴纳税款；银行存款账户相应减少，反映税款的支付。）
为让账务更清晰，下面简要说明小微企业减免所得税的账务处理流程：
一、预提所得税
根据政策减免后的金额，进行所得税的预提。
二、实际申报与缴纳
根据税务部门的通知，按照实际应缴金额进行申报并支付税款。
通过上述的账务处理，小微企业的财务工作能够更加清晰、规范，确保企业的财务健康与合规。
