企业在年初进行所得税汇算清缴时，若上年已暂估计入成本的原材料尚未取得发票，需进行账务调整。先调增利润并补交所得税，分录包括调整以前年度损益、应交税费和利润分配。此处理旨在确保税务合规。
汇算清缴调整中未取得发票的暂估材料账务处理
企业在年初进行上年的所得税汇算清缴时，若已计入成本的原材料为暂估状态且尚未取得原材料发票，需进行特定的账务调整。针对这种情况的账务处理，可以参照以下步骤：
一、利润调增与税款补交
1. 在汇算清缴时，对于暂估的原材料，首先需对利润进行调增处理。为此，会计分录为：借XX年度损益调整，贷应交税费-应交所得税。
二、税款缴纳
2. 缴纳所得税时，会计分录为：借应交税费-应交所得税，贷银行存款。确保税款及时、足额缴纳。
三、未分配利润的调整
3. 随后，对未分配利润进行调整。分录为：借利润分配-未分配利润，贷XX年度损益调整。确保企业利润分配的准确性。
在进行上述账务调整时，企业需特别注意暂估材料的发票情况。若后续取得发票，需根据实际情况进一步调整账务，确保账务处理的真实性与准确性。企业还应加强内部管理，完善采购流程，减少暂估材料的情况，降低税务风险。
