公司租赁厂房但未取得发票时，会计上仍需进行正常账务处理，通过制造费用-租赁费和其他应付款等科目进行记录。但因为没有发票，企业所得税前无法扣除相关费用，需在汇算清缴时进行纳税调增处理。这种情况属于会计与税法的差异。
公司租赁厂房无发票账务与税务处理指南
当公司租赁厂房但没有取得租金发票时，账务处理和税务处理需特别注意。以下是具体的账务操作流程及税务影响解析：
一、账务处理
1. 借方分录处理：
制造费用-租赁费：记录公司因租赁厂房而产生的相关费用。
2. 贷方分录处理：
其他应付款：表示公司应付未付的租赁费用。
3. 现金结算处理：
当支付租金时，做如下分录：
借：其他应付款
贷：银行存款
虽然账务处理与取得租金发票时相似，但由于没有发票，企业在计算企业所得税时不能扣除该部分费用，需在汇算清缴时进行纳税调增处理。
二、税务处理要点
1. 所得税处理：
未取得租金发票的部分，在所得税前不得扣除。这意味着在汇算清缴时，需对此部分进行纳税调整，增加应纳税所得额。
2. 注意事项：
企业应与出租方协商及时取得租金发票，以便进行合法的账务与税务处理，避免不必要的税务风险。
遵循以上指导，企业可以妥善处理租赁厂房的账务与税务问题，确保财务操作的合规性。
