企业所得税弥补亏损明细表的填写方式，遵循“先到期亏损先弥补、同时到期亏损先发生的先弥补”的原则。填写内容包括年度、当年境内所得额、分立转出的亏损额、合并分立转入的亏损额、弥补亏损企业类型、当年亏损额、当年待弥补的亏损额、用本年度所得额弥补的以前年度亏损额以及当年可结转以后年度弥补的亏损额等。不同类型的纳税人亏损结转年限不同，需按要求选择正确的企业类型代码。
企业所得税弥补亏损明细表的填写指南
当纳税人弥补以前年度亏损时，应遵循“先到期亏损先弥补，同时到期亏损先发生的先弥补”的原则。以下为填写明细表的详细指南：
1. 年度填写
填写公历年度。首先填报本年度对应的公历年度，再依次往前推填以前年度。
2. 当年境内所得额的填写
填写A100000表的第19-20行金额至第11行。以前年度的主表第23行及A106000表的第6行、第11行的金额也需填报。若发生查补以前年度应纳税所得额等情况，需按调整后的金额填报。
3. 分立转出的亏损额
填报本年度因企业分立转出的符合条件的亏损额，按亏损所属年度填写，转出亏损以正数表示。
4. 合并、分立转入的亏损额
填报因合并或分立转入的亏损额，分为可弥补年限5年和10年的情况，转入亏损以负数表示。
5. 弥补亏损企业类型
根据企业情况选择相应的代码填入，不同类型的纳税人亏损结转年限不同。
6. 当年亏损额和当年待弥补的亏损额
分别填报各年度可弥补的亏损额和尚未被弥补的亏损额。
7. 用本年度所得额弥补的以前年度亏损额
填报用本年度境内所得或境外所得弥补的以前年度亏损额。
8. 当年可结转以后年度弥补的亏损额
填报尚未弥补完且准予结转以后年度弥补的亏损额。
请注意，在填写过程中要仔细核对数据，确保准确性。合理的规划和填写有助于顺利弥补亏损，完成企业所得税的申报工作。
