红冲发票是指冲减原发票并重新开具正确发票。跨月需开红字发票。红冲操作包括用红字凭证冲销原凭证，再重新做正确凭证。本年度购进和销售红冲的会计分录具体为：借方红字冲原材料等科目，贷方涉及税款、现金/存款/应付账款；销售红冲涉及应收账款、主营业务收入、销项税额等贷方红字，以及主营业务成本、库存商品借方红字。
红冲发票成本的处理方法
红冲发票，即冲减原发票并重新开具正确发票入账。对于跨月的发票错误，需开具红字发票进行冲减。具体操作如下：
一、本年度内的红冲处理
1. 购进红冲处理
当需要冲减的凭证为购进凭证时：
借：原材料（或其他相关科目） 借方红字
贷：应交税费——应交增值税——进项税额转出贷方蓝字
贷：现金/银行存款/应付账款贷方红字
2. 销售红冲处理
对于销售凭证的红冲处理：
借：应收账款（或其他相关科目）借方红字
贷：主营业务收入贷方红字
贷：应交税费——应交增值税——销项税额贷方红字
接着，
借：主营业务成本借方红字
贷：库存商品贷方红字
二、说明
红冲即之前做的凭证有误，此时用红字制作一张与蓝字凭证完全一致的凭证，以冲减原凭证，再制作正确的凭证。上述分录格式保持了原意，未做任何删减，仅通过分段和小标题的形式提升阅读体验。
