当票比材料款少几分钱时，会计分录的处理方式是按照实际发票金额进行入账。如果材料已经暂估入账，现在收到发票，需要根据差额进行红字的调整。具体操作是借原材料差异金额（红字），借应交税费-应交增值税-进项税额，贷应付账款。这样处理可以确保账目准确，符合会计准则的要求。
针对票比材料款少几分钱的会计分录处理方式
当发票实际金额少于预期材料款时，会计分录操作如下：
一、正常入账情况
1. 原材料入账：根据发票的实际票面金额，进行原材料入账。
借：原材料
2. 税费处理：对应的应交税费，如增值税进项税额，也应按实际金额入账。
借：应交税费-应交增值税-进项税额
3. 应付账款记录：按照发票金额贷记应付账款。
贷：应付账款
二、针对已暂估入账的材料
若前期材料已暂估入账，现收到实际发票，处理方式如下：
1. 调整原材料：根据实际发票与暂估的差异，用红字冲减原暂估金额，并补充差额。
借：原材料（红字部分对应暂估高出的金额）
借：应付账款-暂估应付账款（暂估金额与实际金额的差额）
2. 税费调整：对应税费也需相应调整。
借：应交税费-应交增值税-进项税额（根据实际差额计算）
3. 应付账款变动：最终调整应付账款的余额。
贷：应付账款（根据实际应付金额调整）
以上分录处理，均需依据企业实际财务情况操作，确保账目的准确性。
