增值税申报表减免税申报明细表由享受增值税减免政策的纳税人填写，包括一般纳税人和小规模纳税人。填写时需按照税收法规和国家有关税收规定，填写减税性质代码及名称、期初余额、本期发生额、本期应抵减税额、本期实际抵减税额和期末余额等栏目。一般纳税人和小规模纳税人在填写时有所不同。
增值税减免申报明细表申报指南
增值税申报表减免税申报明细表是由享受增值税减免税优惠政策的增值税一般纳税人和小规模纳税人需要填写的。以下是详细的申报步骤及内容：
一、基本信息的填写
1. “税款所属时间”与“纳税人名称”的填写与增值税纳税申报表主表一致。
2. “减税项目”部分由本期按照税收法律、法规享受减征增值税优惠的纳税人填写。
二、减税性质的填写
1. “减税性质代码及名称”：根据国家税务总局最新发布的《减免性质及分类表》所列内容准确填写。
2. 若有多个减征项目，应分别详细填写。
三、各列的填写内容
1. 期初余额：填写应纳税额减征项目上期“期末余额”。
2. 本期发生额：填写本期发生的按规定准予抵减增值税应纳税额的金额。
3. 本期应抵减税额：按照表中公式计算填写。
4. 本期实际抵减税额：填写实际抵减的增值税应纳税额，不得大于第3列对应金额。
四、合计行的填写
一般纳税人第1行“合计”本列数对应主表第23行“一般项目”列“本月数”；小规模纳税人第1行“合计”本列数对应主表第16行“本期应纳税额减征额”“本期数”。
五、期末余额的填写
按照表中所示公式计算后填写。
请您仔细核对所填写的信息，确保准确无误。正确申报增值税减免明细表，有助于您享受应有的税收优惠政策，同时也遵守了国家的税收法规。
