企业所得税年报资产折旧填写指南
在企业所得税年报中，资产折旧的填写是重要环节。具体填写方式如下：
一、固定资产原值与本年折旧填写
1. 固定资产原值: 填写年末的固定资产原数值。
2. 本年折旧: 填写本年度的累计折旧额，包括固定资产出售前计提的折旧额。
二、摊销纳税调整明细表填写
1. 账载金额: 填报按照统一会计制度计算提取折旧、摊销的资产原值。
2. 计税基础: 填报按照税收规定计算税前扣除折旧、摊销的金额。
3. 折旧、摊销年限:
第3列: 填写按照统一会计制度计算的折旧、摊销年限。
第4列: 填写按照税收规定计算的税前扣除折旧、摊销年限。
4. 本年度折旧、摊销额: 第5列填写按照统一会计制度计算的本纳税年度折旧、摊销额。
5. 税前扣除折旧、摊销额: 第6列填写按照税收规定计算税前扣除的折旧、摊销额。
6. 调整金额: 第7列金额为第5列减去第6列的结果。若为正数，则进行纳税调增；若为负数，则进行纳税调减。
7. 以前年度纳税调整增加额: 填报以前年度因会计和税收的时间性差异而纳税调整增加的金额。
在填写过程中，请注意核对各项数据，确保准确无误。特别是在处理折旧和摊销的税务问题时，要遵循税收政策和相关法规，确保企业的税务合规。希望以上内容能帮助您更好地完成企业所得税年报资产折旧的填写工作。
