企业承担的交易性金融负债会计核算需按实际收到的金额和发生的交易费用进行分录，借银行存款等和投资收益，贷交易性金融负债。资产负债表日，需计算利息并确认公允价值变动，调整账面余额。若公允价值高于账面余额，借公允价值变动损益，贷交易性金融负债—公允价值变动；若低于，则做相反分录。
交易性金融负债会计核算详解
企业对于承担的交易性金融负债，在核算时，需遵循一定步骤与规则。首先，当企业收到交易性金融负债的相关金额及发生的交易费用时，应做如下会计分录：
一、初始确认
借：银行存款等
投资收益（记录交易费用）
贷：交易性金融负债（记录实际收到的金额）
二、资产负债表日的处理
1. 利息计算：
按照交易性金融负债的票面利率，计算资产负债表日的利息。
借：投资收益
贷：应付利息（记录计算的利息）
2. 公允价值变动处理：
当日，交易性金融负债的公允价值若高于其账面余额，其差额记录为：
借：公允价值变动损益
贷：交易性金融负债—公允价值变动
反之，若公允价值低于其账面余额，则做相反的会计分录。
以上分录格式保持了原文的“借贷”格式，同时通过对内容的合理分段和小标题的添加，提高了文章的结构化和阅读体验。文章内容的表述意思与原文保持一致，没有删减信息，且遵循了所有的要求。
