企业在申报个人所得税时，填写的本月收入额是应发金额，而非实发数。在申报过程中，需要扣除包括社保个人负担部分、住房公积金个人部分以及各项专项扣除等，得到应纳税所得额。然后按照税率计算应纳税额，并扣除已缴纳部分，得出应补退税额。
企业在申报个人所得税时，关于填报工资数额的详细操作如下：
一、申报本月收入额时，应以应发金额为基础进行填写。
企业在申报个税时，首先关注的是员工的应发工资数额。应发工资包括了员工的基本工资、奖金、津贴、补贴等，是员工应得的收入总额。
二、扣减相关项目得到应纳税所得额。
在申报表的对应行次，企业需要详细填写需要扣减的各个项目，如社保中的个人负担部分、住房公积金中的个人部分以及各项专项扣除的部分等。这些扣减项目是根据国家相关政策和法规规定的，确保个人所得税的计算准确无误。
三、计算应纳税额及应补退税额。
根据应纳税所得额和对应的税率，计算出本年累计应纳税额。然后，扣减掉已经累计缴纳的部分，得出本期应补退税额。这一流程确保了税款的准确缴纳，避免了企业的税务风险。
具体操作中，企业需严格按照国家税务部门的规定进行申报，确保数据的真实性和准确性。同时，加强内部管理，完善财务制度，确保个税申报工作的顺利进行。
