在银行有余额建账时，需先查明银行存款的来源，如应收账款、收入、借款、还款、股东资本金投入等。根据不同情形，将余额录入资产负债表的相应栏次，如银行存款账户。同时，根据借贷记账原则，将对应的科目记入借方或贷方，如其他应付款、其他应收款、实收资本、应收账款、预收账款等。
银行有余额建账时的录入方法
在银行有余额建账之初，首要任务是明确银行存款的来源。这些来源可能包括应收账款收入、收到的借款或还款、股东的资本金投入以及前期借入的借款。针对不同的情形，我们需要采取最恰当的处理方式，并在建账时准确填入资产负债表的相应栏目。
一、银行存款来源的识别
1. 应收账款收入：确认来自客户或供应商的款项是否已到账。
2. 借款或还款：无论是外部借款还是内部借款，都要明确记录。
3. 股东资本金投入：记录股东的实际出资额。
4. 前期借入借款：对于之前借入的款项，要详细记录并分类。
二、账务录入处理
根据识别出的银行存款来源，进行以下账务录入处理：
借：银行存款
贷：
1. 其他应付款：针对外部或内部的临时借款。
2. 其他应收款：如预收的款项或待结算的款项。
3. 实收资本：记录股东的出资额。
4. 应收账款：与应收账款收入相对应的账目。
5. 预收账款：预收的客户款项等。
确保每一笔账目都清晰明了，为后续的财务管理提供准确的数据基础。
