企业计提应纳企业所得税时，会计分录为借：所得税费用，贷：应交税费—应交企业所得税。实际缴纳时，若享受税收减免政策，需根据减免金额和实际应缴金额分别做分录。减免部分可计入营业外收入。整体操作涉及所得税费用、应交税费、银行存款和营业外收入等账户。
减免所得税分录处理详解
企业在进行所得税计提时，需根据实际计算的企业所得税进行分录处理。具体分录如下：
一、计提所得税费用
所得税费用是企业根据税法规定应当承担的税费负担。当企业计算得出应纳企业所得税时，应进行如下分录：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税
二、实际缴纳与减免处理
在实际缴纳企业所得税时，企业可能会享受到一定的税收减免政策。针对这种情况，需根据确认减免的金额和实际应交的金额进行分录：
借：应交税费——应交企业所得税（根据实际应缴金额）
贷：银行存款（实际缴纳金额）
贷：营业外收入——税收减免（减免的金额）
以上分录准确反映了企业在减免所得税过程中的财务操作。确保分录的准确性和合规性，有助于企业合理享受税收优惠政策，优化财务管理流程。
