收到客户货款尾款时，会计分录应记录银行存款等科目的借方，同时贷方为应收账款等科目，以冲减应收账款余额。若企业收到的是预收款项，则计入预收账款科目。若企业在收到尾款后才发货开具发票，还需确认相应的收入和税费，即借应收账款等科目，贷主营业务收入，同时记录应交税费-应交增值税-销项税额。
收到客户货款尾款的会计分录处理
在收到客户的货款尾款时，我们的首要任务是冲减应收账款的余额。具体操作如下：
1. 冲减应收账款余额：
当收到客户支付的尾款时，我们需要进行会计分录的处理。借项记录为银行存款或现金等科目，贷项则为应收账款。这样，应收账款的余额得到了相应的减少。
2. 预收款项的处理：
若收到的款项属于预收性质，则应当计入预收账款科目。这样的处理有助于我们更好地追踪预收款和应收款的不同。
3. 发货与收入确认：
若企业是在收到尾款后才进行发货并开具发票，还需要确认对应的收入。此时，借项为应收账款，贷项则包括主营业务收入及相应的销项税额。
具体会计分录示例：
1. 冲减应收账款：
借：银行存款
贷：应收账款
2. 预收款项处理：
借：预收账款
贷：相关科目（如合同存款）
3. 确认收入：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税—销项税额
通过上述分录，企业能够准确记录尾款的收入情况，并清晰地反映公司的财务状况。
