本文介绍了计提和支付社保、公积金的会计分录处理。在计提阶段，会计分录为借相关费用科目（如管理费用、制造费用、销售费用等），贷应付职工薪酬—社保/公积金。在支付阶段，会计分录为借应付职工薪酬—社保/公积金、其他应收款（个人负担部分），贷银行存款。这样处理确保了账务的准确性和规范性。
计提社保公积金分录操作指南
对于社保公积金的账务处理，具体分录操作如下：
计提社保、公积金时
一、借：各项费用科目（如管理费用、制造费用、销售费用等）。
贷：应付职工薪酬——社保/公积金。
这一过程反映了公司计提应为员工支付的社保和公积金负债的操作。
支付社保、公积金时
一、借：应付职工薪酬——社保/公积金
借：其他应收款（针对个人应负担的部分）。
贷：银行存款。
此分录表示公司实际支付社保和公积金的情况，其中涉及个人应负担的部分暂时由公司垫付，形成对其他应收款的债权。
以上分录操作清晰明了地反映了社保公积金的账务流程，确保企业账务处理的准确性和规范性。在进行账务处理时，请严格按照相关法规和企业制度执行。
