小企业会计准则下，所得税年度汇缴的入账处理分为两种情况。若汇算清缴后需要补缴税额，则通过“以前年度损益调整”科目记录补缴金额，实际缴纳时记入“应交税费—应交所得税”和“银行存款”。若显示多缴税额，则通过“应交税费—应交所得税”记录多缴部分，并调整未分配利润。总之，根据汇缴结果分别进行借贷记账处理。
小企业会计准则所得税年度汇缴入账流程
一、汇算清缴后应补缴税额的处理
1. 当汇算清缴后存在应补缴的税额时，进行如下会计分录处理：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费—应交所得税
表示调整之前的损益，记录应缴的所得税。
2. 实际缴纳税款时：
借：应交税费—应交所得税
贷：银行存款
表示将税款存入银行，完成缴纳。
3. 关于未分配利润的调整：
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
表示对未分配利润进行相应调整。
二、汇算清缴显示多缴税额的处理
1. 当汇算清缴显示有多缴的税额时，进行如下分录处理：
借：应交税费—应交所得税
贷：以前年度损益调整 表示将多缴的税款进行记录和调整。
2. 随后，对未分配利润进行调整：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润 表示对之前的错误或多余调整进行修正。
以上流程为小企业按照会计准则进行所得税年度汇缴的入账步骤。企业在实际操作中应严格按照会计准则执行，确保财务处理的准确性和合规性。
