关于已抵扣未收的发票的入账处理，应先将进项税额记入应交税费科目，贷方记入应付账款。但需注意，未收到纸质发票就进行抵扣是不正确的，因为这可能带来风险，如对方发票作废或红冲。税务系统比对会发现异常。因此，必须在实际收到发票并确认无误后再进行入账处理。
已抵扣未收发票的入账处理
关于已抵扣未收到的发票，其账务处理方式具体如下。
一、初始入账处理：
当收到货物或接受服务后，尽管尚未收到纸质发票，但已进行税额抵扣时，应做如下账务处理：
借：应交税费-应交增值税-进项税额
贷：应付账款
此时的账务处理是基于已发生的交易和税务抵扣为依据。
二、实际收到发票时的处理：
在实际收到发票时，进行以下账务处理：
借：库存商品/管理费用等
贷：应付账款
确保在收到货物或服务后的发票与之前的账务记录相匹配。
关于未收纸质发票的抵扣问题：
未收到纸质发票就进行进项税额抵扣是不推荐的做法。因为如果对方发票作废或红冲，税务系统的比对会出现异常，可能带来不必要的税务风险。为确保账务的准确性及合规性，建议收到纸质发票后再进行抵扣操作。
通过上述的账务处理流程，企业可以更加清晰地管理未收发票的入账问题，确保账务的准确性和合规性。
