一般纳税人发票冲红增值税申报表的填写方法，包括购进货物和销售货物发票冲红两种情况。填写附表二20栏红字专用发票信息表，进行进项税额转出；销售货物则填写附表一，根据实际销售额和销项数额填写对应栏次。操作涉及库存商品、应付账款、主营业务收入等科目的借贷方调整，以及应交税费-应交增值税的销项税额转出。
一般纳税人发票冲红与增值税申报表填写指南
当一般纳税人遇到购进货物或销售货物的发票冲红情况，在增值税申报表的填写上需要特别注意。以下是详细的填写步骤与注意事项。
一、购进货物发票冲红
1. 增值税申报表附表二填写：
在附表二的第20栏中，需填写红字专用发票信息表注明的进项税额。同时，在账务处理上，采用以下分录：
借方红字：库存商品（或其他相关科目）
贷方红字：应付账款
贷方蓝字：应交税费-应交增值税-进项税额转出
二、销售货物发票冲红
1. 增值税申报表附表一填写：
根据开票系统发票汇总表的实际销售额与销项数额，填写对应栏次。
2. 在账务处理上，采用以下分录：
借方红字：应收账款（或其他相关科目）
贷方红字：主营业务收入
贷方红字：应交税费-应交增值税-销项税额
在填写申报表时，确保所有信息准确无误，特别是红字的使用，以避免不必要的税务风险。同时，务必了解冲红发票的具体原因，确保合规操作。正确填写申报表不仅有助于企业税务管理的规范性，也有助于企业与税务部门的良好沟通。
以上内容仅供参考，具体税务操作建议咨询当地税务部门或专业税务人员，以确保操作的准确性和合规性。
