递延所得税是企业因会计与税法核算时间性差异所产生的税款调整。具体包括递延所得税资产和递延所得税负债。当企业计算应纳税所得额时，会根据会计账面利润总额计提所得税，同时按照税法规定计算所得税，两者差异即为递延所得税。
递延所得税详解
当企业的应纳税所得额与会计上的利润总额存在时间性差异时，为了调整这些核算差异，我们引入了递延所得税的概念。递延所得税主要包括递延所得税资产和递延所得税负债。
一、基本概念
当企业面临会计与税务处理的时间性差异时，企业可以选择以账面利润总额为基础计提所得税。这部分税款作为企业的一项费用，被记录在利润表中。同时，按照税法的规定计算所得税，作为应交所得税进行记账。这两者之间的差异，就是我们所说的递延所得税。
二、详细解析
1. 递延所得税资产：主要是指企业在未来期间可抵扣的暂时性差异所产生的所得税资产。简单来说，就是企业现在多交的税，未来可以用来抵扣的部分。
2. 递延所得税负债：则是因应纳税暂时性差异所产生的未来期间应支付的所得税负债。也就是说，企业当前应交的税款金额超过实际应缴的金额，形成的负债。
三、会计处理
对于递延所得税的会计处理，通常采用“借贷”分录的方式进行记录。具体来说，当企业计提递延所得税时，会计分录为借：递延所得税资产（或负债）账户，贷：应交税费账户。而当实际缴纳或收回递延所得税时，再进行相应的调整。
通过对递延所得税的深入了解，企业可以更好地进行税务规划，确保合规经营。
