企业发生亏损时，资产负债表上的未分配利润会呈现负数。企业可以在未来5年内，用利润弥补这一亏损金额，期间可在所得税税前进行弥补。若亏损金额较大，一年内无法完全弥补，可在接下来的几年内继续弥补，但必须在五年内完成。超过五年的部分，只能在所得税税后弥补。
企业亏损金额的可抵扣与计算方式
在企业经营过程中，若出现资产负债表上未分配利润呈现年底负数，这表示企业发生了亏损。针对这一亏损金额，企业可在未来5年内进行弥补。具体来说，这些亏损金额可以在所得税税前进行弥补，若超过5年则转为税后弥补。面对较大的亏损金额，若一年内无法完全弥补，企业可在接下来的年份中继续弥补，只要在连续的5年内完成即可。
可抵扣亏损金额的计算方法：
1. 识别亏损年份的未分配利润：首先，查看企业资产负债表上的未分配利润，若显示为负数，则表示企业该年度存在亏损。
2. 确定可抵扣金额：根据税法规定，这部分亏损金额可以在未来5年内用于抵减企业的应纳税所得额。
3. 计算可税前弥补的金额与时间：在5年内，企业可以在所得税税前使用这部分亏损进行弥补。超出5年的部分，则需在所得税税后弥补。
如何操作？
若企业一年内无法完全弥补亏损，不必过于担心。只要确保在连续的5年内完成弥补即可。在弥补过程中，企业需合理规划和优化经营策略，减少不必要的支出，增加收入，以更快地实现盈利目标。同时，企业也需关注税务政策的变化，确保合规操作，避免不必要的税务风险。
