私募基金是通过非公开方式向特定投资者募集资金，以证券为投资对象的投资基金。会计分录通常包括借：银行存款，贷：吸收存款、其他应付款或受托投资款等科目。私募基金通过集合非公众性多元主体的资金进行证券投资，实现资产增值。
私募基金会计分录详解
私募基金是一种以非公开方式向特定投资者募集资金的证券投资基金，其投资对象主要为证券。私募基金通过非大众传播手段招募投资者，集合非公众性多元主体的资金设立投资基金，进行证券投资活动。
在会计记录上，私募基金的募资活动需详细记录其资金流向。当私募基金成功募集到资金时，会计分录的处理方式如下：
募集资金入账
借：银行存款
贷：吸收存款（或其他应付款、受托投资款等科目）
私募基金将投资者的资金存入银行账户，此为资金初始阶段。在贷方科目中，具体使用“其他应付款”还是“受托投资款”等，需根据基金的具体情况和合同条款来确定。
投资活动记录
随后，私募基金将进行证券投资活动。每一次的投资行为，都需要在会计账簿上留下记录。例如，当基金购买证券时：
借：证券投资（或其他投资科目）
贷：银行存款
这里，基金从银行账户中划转资金购买证券，反映在借方为“证券投资”增加，贷方为银行存款减少。
以上仅为私募基金会计分录的基础介绍，实际操作中还需根据基金的运营情况和具体的合同条款进行详细的会计处理。
