年末所得税的计提是通过计算本年累计的利润总额，乘以适用的税率，然后减去之前季度预缴的税额得出的。例如，如果截止到第四季度利润总额为1000万，适用税率为25%，而之前季度预缴税额为基于600万的25%，那么第四季度需要计提的所得税金额为100万。计提的会计分录是借：所得税费用，贷：应交税费—企业所得税。
年末所得税的计提方法
年末所得税计提的金额是根据企业的利润总额和适用税率计算得出，再减去之前季度的预缴税额。具体公式为：年末所得税计提的金额 = 利润总额本年累计 × 适用税率 — 以前季度预缴税额。
计提的会计处理
当所得税需要计提时，会计分录如下：
借：所得税费用
贷：应交税费—企业所得税
具体实例说明
以某企业为例，截止到第四季度为止，其利润总额本年累计达到1000万。而截止到第三季度为止，其利润总额本年累计为600万。那么，年末第四季度计提的所得税金额计算如下：
年末所得税计提的金额 = 1000万 × 25% — 600万 × 25% = 100万。
这意味着，该企业在年末需要计提100万的所得税。
在进行会计处理时，企业需根据自身的实际情况和税法规定，确保准确无误地计提所得税，并按时缴纳。这不仅是企业合规运营的基本要求，也是企业社会责任的体现。
