递延所得税不是一种特定的税种，没有确定的税率。企业递延所得税的计算基于其所得税税率，具体为当企业应纳税所得额与会计利润出现时间性差异时，为调整差异而计提的所得税。递延所得税率的确定需根据企业的所得税税率来计算。
递延所得税详解
当企业的应纳税所得额与会计上的利润总额存在时间性差异时，为了调整这些核算差异，我们引入了递延所得税的概念。递延所得税并非一个特定的税种，因此并没有固定的税率。其计算是基于企业的所得税税率进行确认的。
一、递延所得税的定义
当企业面临应纳税所得额与会计利润的时间性差异时，为了反映真实的税务状况，企业可以选择以会计上的利润总额为基础计提所得税。这部分金额被视为递延所得税，并在会计记录中以相应的科目列支。
二、核算方法
在核算递延所得税时，企业需按照税法规定计算所得税，并将其记录为应交所得税。这样，企业可以清晰地看到会计利润与应纳税所得额之间的差异，即递延所得税。值得注意的是，这种差异的产生并不是因为企业违反了税收法规，而是由于会计与税收在确认收益和费用时存在时间上的差异。
三、税率问题
由于递延所得税不是一种独立的税种，它没有固定的税率。其税率是根据企业的所得税税率来确定的。企业在核算递延所得税时，需根据自身的所得税税率进行计算。
为了更好地理解这一概念，我们可以结合具体的实例进行说明。但在此，我们无法提供具体的税率数值，因为税率是根据企业的具体情况和税法规定来确定的。企业在核算递延所得税时，应参照现行的税法规定及自身的税务情况来计算。
