进项税额和销项税额一般不需转出，企业在每月末根据销项税额、进项税额和其他可抵扣税额的差额进行会计处理。月份结束时，将未交的增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。具体做法为：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费—未交增值税。
进项税额与销项税额的结转分录处理
企业在每月结束时，针对增值税的处理，需要明确进项税额与销项税额的结转分录。一般来说，进项税额和销项税额本身并不需要特别进行转出操作。月末，企业主要关注当月的销项税额、进项税额以及其他可抵扣的税额之间的差额，并据此进行会计分录。
一、基本结转分录
当月份结束时，企业需要根据当月的增值税发生情况，进行如下会计处理：
1. 记录应交增值税：根据当月销项税额与进项税额的差额，记入应交增值税账户。
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：表示企业当月应交的增值税额。
2. 结转未交增值税：将当月应交未交的增值税额从“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—未交增值税。
二、简要说明
此过程反映了企业当月的增值税变动情况，确保税务处理的准确性。企业需根据实际情况，正确记录每一笔税务往来，确保账务的清晰与合规。
通过上述分录的处理，企业能够明确其增值税的缴纳情况，有助于企业的财务管理和税务筹划。
