收到销项负数发票时，应记录账务分录。具体操作是，借：应付账款等相关科目，贷：库存商品或原材料以及应交税费-应交增值税（进项税额）。这意味着公司收到了退回的商品或服务，并需要调整库存和税务记录。
收到销项负数发票的账务处理
当企业收到销项负数发票时，意味着存在退货或折让等交易情况，需要进行相应的账务处理。具体的分录处理如下：
一、应付账款的调整
收到销项负数发票后，首先对应付账款进行调整。此时的会计分录为：
借：应付账款
表示企业对于销售方的负债减少。
二、库存商品或原材料的调整
随着销项负数发票的接收，与之相关的库存商品或原材料也需要进行调整。此时的会计分录为：
贷：库存商品（或原材料）
这表示库存商品或原材料的增加。
三、税费的调整
对于因销项负数发票产生的税费变动，需要进行相应的会计处理。具体分录为：
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
这一操作确保了企业的税务处理准确无误。
在进行以上分录处理时，确保每一步操作都与企业的实际情况相符，并严格按照会计准则进行账务处理。这样的处理不仅能确保财务数据的准确性，还能为企业决策提供有力的支持。
