非保本理财产品通过交易性金融资产科目进行核算。交易性金融资产包括债券投资、股票投资、基金投资等，以公允价值计量，变动计入当期损益。购买时，借：交易性金融资产，贷：银行存款。赎回时，根据收益情况做相应账务处理。
非保本理财产品的核算科目详解
非保本理财产品是通过交易性金融资产科目进行核算的。交易性金融资产是企业为了短期交易目的而持有的金融资产，其公允价值变动会直接影响到企业的当期损益。这类资产主要包括债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等。
一、交易性金融资产的初始计量
当企业购入这些非保本理财产品时，会计分录如下：
借：交易性金融资产
贷：银行存款
这意味着企业将资金投入到这些金融产品中，期待获得相应的投资回报。
二、到期或赎回时的账务处理
当这些产品到期或进行赎回时，企业会根据其收益情况进行相应的账务处理：
1. 正收益情况：
借：银行存款
贷：投资收益 & 交易性金融资产
表示企业从投资中获得了收益，并清算了该金融资产的持有。
2. 负收益情况：
借：银行存款 投资收益
贷：交易性金融资产
这表示企业在该笔投资中产生了损失，但仍需清算该金融资产的持有。
通过上述的核算方式，企业能够准确反映其在非保本理财产品中的投资情况及相应的收益或损失，为企业的财务决策提供准确的数据支持。
