企业所得税计提缴纳的会计分录包括三个步骤。首先，计提所得税费用和应交企业所得税，会计分录为借：所得税费用递延所得税资产，贷：应交税费-应交企业所得税递延所得税负债。其次，结转本年所得税费用，会计分录为借：本年利润，贷：所得税费用。最后，缴纳企业所得税，会计分录为借：应交税费-应交企业所得税，贷：银行存款。整个过程反映了企业所得税的计提、结转和缴纳过程。
企业所得税计提缴纳会计分录详解
一、计提所得税费用与应交企业所得税
在会计记录中，当提及所得税的计提，我们关注的是如何准确反映企业的税务责任。具体的会计分录为：
借：所得税费用、递延所得税资产
贷：应交税费-应交企业所得税、递延所得税负债
二、结转本年所得税费用
为了体现企业的盈利状况，需要将本年的所得税费用进行结转。分录如下：
借：本年利润
贷：所得税费用
三、缴纳企业所得税
当企业实际缴纳所得税时，需要进行以下分录：
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款
通过上述分录，企业能够清晰、准确地反映其所得税的计提、应缴及实际缴纳情况。这不仅有助于企业内部的财务管理，也为外部审计和税务部门提供了透明的税务信息。确保每一项税务操作都有明确的会计记录，提高了企业的财务管理水平。
