企业计提企业所得税时，会计分录为借：所得税费用，贷：应交税费—应交企业所得税。实际缴纳税款时，会计分录为借：应交税费—应交企业所得税，贷：银行存款。这样处理账务，清晰记录了企业所得税的计提和缴纳情况。
所得税费用的账务处理详解
在企业运营过程中，针对所得税费用的账务处理至关重要。当企业根据当期利润计提企业所得税时，账务处理的流程如下。
计提企业所得税
当企业计算得出应缴纳的企业所得税金额时，需要进行以下分录处理：
1. 借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税
此步骤表示，企业已将预计应缴纳的所得税费用记入账务，并反映出税费的增加。
实际缴纳企业所得税
当企业实际向税务部门缴纳所得税时，应做如下分录：
2. 借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款
这一步骤表明，企业已从银行账户中划转资金，用以支付应交的企业所得税。
整个过程中，企业所得税的计提与缴纳必须严格按照国家税务政策进行，确保账务的真实性与准确性。通过上述账务处理，企业能够清晰地反映出自身的税收情况，为决策层提供有力的财务数据支持。
