企业年末和季度计提所得税时，分录处理方式相同。根据应纳税所得额乘以税率计算所得税费用，分录为借：所得税费用，贷：应交税费—应交企业所得税。这意味着企业需要计提所得税费用，并产生应交税费的义务。
企业所得税计提与分录处理
企业在年终及季度计提企业所得税时，其会计分录处理是财务工作中的重要环节。所得税的计算基础是企业的应纳税所得额，按照相应的税率进行核算。具体的计提企业所得税操作如下：
一、所得税费用计提概述
企业所得税的计提，是根据企业年度或季度的应纳税所得额，乘以对应的税率来完成的。在会计分录上，这一操作有着标准的处理方式。
二、具体分录处理
1. 计提企业所得税：
当企业达到纳税标准，需要计提企业所得税时，会计分录为：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税
这一分录清晰地反映了企业所得税的计提过程，体现了财务的严谨性。
三、总结
无论是年度还是季度，企业所得税的计提分录处理都是基于企业的应纳税所得额，并严格按照会计规定进行记录。确保税务处理的准确性，是企业财务工作的重要任务之一。
