应交税费是企业根据营业收入和利润等，按照税法规定计算应交纳的各种税费。这些税费包括多种税种，如增值税、消费税、所得税等。期末，企业尚未交纳的税费会反映在本科目的贷方余额中，而多交或尚未抵扣的税金则会反映在借方余额中。以小明公司为例，进行了月末账务处理的详细解释。
应交税费概述
企业在一定时期内，基于营业收入与利润，依据现行税法规定，需计提应交的各种税费。这些税费涵盖了多个种类，如增值税、消费税、所得税等。期末贷方余额反映了企业尚未交纳的税费，而借方余额则显示了企业多交或尚未抵扣的税金。
应交税费的详细内容
1. 税种概览：
企业按照税法规定计算应交纳的税费，涵盖了增值税、消费税、土地增值税等多种税费。这些税费的核算具有特定的细节与要求。
2. 明细核算：
对于应交税费，企业应当按照不同的税种进行明细核算，确保每一税种的准确核算与缴纳。值得注意的是，某些税种如耕地占用税、契税和车辆购置税不通过“应交税费”科目核算。
实例解析
以小明公司为例，当月销项税额合计120万元，进项税额合计90万元，进项税额转出5万元，预缴增值税10万元。经过计算，增值税为35万元。账务处理如下：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）——25万
贷：应交税费——未交增值税——25万。
通过上述账务处理方式，确保了企业税费的准确核算与缴纳。每个科目的使用都遵循了税法规定，确保了企业的财务健康与合规运营。企业在进行日常账务管理时，应严格按照税法要求，确保税费的准确计提与缴纳。
