本文主要介绍了增值税抵扣的计算公式和情况。在一般情况下，凭票抵扣包括从销售方取得的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书以及境外单位的完税凭证。纳税人可以凭完税凭证抵扣进项税额，但需具备相关书面合同和付款证明。在特殊情况下，如果没有取得相关凭证，可以计算抵扣购进农产品的进项税额和差旅费进项税。计算公式包括买价乘以扣除率和票面金额除以（1+适用税率）再乘以适用税率。
增值税抵扣计算公式及操作指南
一、凭票抵扣情况
1. 增值税专用发票抵扣：
从销售方取得的增值税专用发票（包括税控机动车销售统一发票）上，注明的增值税税额可直接抵扣。
2. 海关进口增值税专用缴款书抵扣：
从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额，同样可以抵扣。
3. 境外服务、无形资产或不动产抵扣：
从境外单位或个人购进相关项目，需凭税务机关或扣缴义务人提供的解缴税款的完税凭证进行抵扣。在此过程中，需具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或发票，资料不全则无法抵扣。
二、计算抵扣情况
在没有取得上述凭据的特定情况下，纳税人可自行计算进项税额进行抵扣。
1. 农产品收购或销售发票抵扣：
除增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购或销售发票上注明的买价和9%的扣除率计算。公式为：进项税额 = 买价 × 扣除率。
2. 差旅费进项税抵扣：
计算抵扣差旅费的进项税时，可使用公式：差旅费进项税 = 票面金额 / (1+适用税率) × 适用税率。
合计可扣除的税额 = 凭票抵扣的税额 + 计算抵扣的农产品税额 + 计算抵扣的差旅费税额。
遵循以上指南，您将能够准确地进行增值税抵扣操作。确保您的资料完整并遵循相关规定，以确保顺利抵扣。
