住宿费发票是否可以抵扣取决于经济活动的实质。如果住宿费是因公出差发生的差旅费，取得专票认证后可以按规定抵扣进项税额。但如果是用于集体福利或个人消费，如企业年会或招待费中的住宿费，则不得抵扣。财税规定中不得抵扣的情形还包括简易计税项目、免征增值税项目等。因此，能否抵扣需根据具体情况而定。
住宿费发票是否可以抵扣进项税额详解
住宿费发票是否可以抵扣进项税额，核心在于经济活动的实质内容。针对企业员工在公司经营地或注册地的住宿费，若不属于简易计税方法计税项目、免征增值税项目，并且不用于集体福利或个人消费，取得专票认证后，可以按照规则抵扣进项税额。
一、关于抵扣规定
企业员工因公出差产生的住宿费，属于差旅费范畴，其取得的增值税专用发票经过认证后，可以依法抵扣进项税额。但若是用于集体福利或个人消费，如企业年会等福利活动所产生的住宿费，则无法抵扣。
二、不得抵扣的情形
根据财税【2016】36号附件一的规定，以下情形中的住宿费不得抵扣进项税额：
1. 用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的购进货物和服务等。
2. 非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。
3. 在产品、产成品所耗用的非正常损失的购进货物。
4. 非正常损失的不动产及其所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
5. 不动产在建工程所耗用的非正常损失购进货物、设计服务和建筑服务。
6. 购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务等。
深入了解并遵循这些规定，有助于企业和个人在住宿费发票处理上做出正确的决策，确保合规并优化税务管理。
