初步业务活动是注册会计师在审计业务开始时为计划和执行审计工作而开展的活动，目的是确保独立性和专业胜任能力，确保不存在管理层诚信问题，并消除对业务约定条款的误解。活动内容包括质量控制程序、职业道德规范的评价和审计业务约定条款的达成一致意见。此外，还需要注意初步业务活动与其他准则、了解被审计单位及其环境以及风险导向审计的关系。
初步业务活动的理解与执行
在审计工作的起始阶段，初步业务活动扮演着至关重要的角色。这些活动为注册会计师提供了计划和执行审计工作的基础，并助力实现审计目标。
一、初步业务活动的目的
1. 确保注册会计师具备执行业务所需的独立性和专业胜任能力。
2. 排查因管理层诚信问题可能影响的业务持续意愿。
3. 消除对业务约定条款的误解，确保与被审计单位之间的清晰沟通。
二、活动内容与要点
1. 客户关系与质量控制：实施针对客户关系和具体审计业务的质量控制程序。
2. 职业道德规范评价：评估遵守职业道德规范的情况，确保业务活动的合规性。
3. 审计业务约定条款：就审计业务约定条款与被审计单位达成一致。
三、初步业务活动中的注意事项
1. 与其他准则的关系：初步业务活动与多个审计准则和质量控制准则紧密相关，需全面理解其联系以准确把握活动要点。
2. 与了解被审计单位及其环境的关系：初步业务活动与签约后的了解被审计单位及其环境虽目的不同，但都是审计工作的必要程序，不可相互替代。
3. 风险导向审计与初步业务活动的关系：风险导向审计关注签约后的审计风险，而初步业务活动则聚焦于签约前的风险评估，二者互为补充，正确认识二者关系有助于从源头控制降低审计风险。
在执行初步业务活动时，注册会计师应严格按照上述内容操作，以确保审计工作的顺利进行。
