个人所得税由支付单位或个人代扣代缴，企业发放工资时需进行个人所得税的扣缴。具体账务处理方式包括计提工资、实际发放工资和申报纳税三个步骤。计提工资时，借方为相关费用科目，贷方为应付职工薪酬；实际发放时，借方为应付职工薪酬和应交税费，贷方为银行存款；申报纳税后，借方为应交税费，贷方为银行存款。
个人所得税账务会计分录处理
在我国，个人所得税是由支付单位或个人代扣代缴的。企业在发放工资时，需进行个人所得税的扣缴。具体的账务处理流程如下：
一、工资计提
1. 借：管理费用/销售费用/制造费用—工资
贷：应付职工薪酬—工资
描述：企业在计算员工工资时，需进行计提，此环节为工资的初步记录。
二、工资实际发放
2. 借：应付职工薪酬—工资
贷：银行存款
贷：应交税费-代扣代缴个人所得税
描述：企业在实际发放工资时，从工资中扣除个人所得税。
三、申报与缴纳税款
3. 根据月末账上实际应交个人所得税情况申报纳税：
借：应交税费--代扣代缴个人所得税
贷：银行存款
描述：企业根据应缴纳的个人所得税情况，向税务机关申报并缴纳税款。
以上流程确保了个人所得税的准确扣缴与申报，保障了企业与员工的权益，同时也维护了税法的权威性。企业在处理账务时，务必严格按照税法规定，确保税务处理的准确性。
