对于小规模企业，由于增值税按季度申报，每月入账确认收入时无法确定附加税是否减免。因此，建议先计提附加税。季度末时，根据收入情况和开票情况再确认是否需要缴纳附加税。如不需要缴纳，则转入营业外收入-税收减免。因此，对于减免附加税是否需要计提，建议根据企业实际情况进行决策。
关于小规模企业增值税与附加税的处理
小规模企业的增值税按季度申报，每月在确认收入时，并不能明确该项业务对应的增值税及附加税是否享受减免。为确保财务处理的准确性，建议先计提附加税。
每月财务处理
企业在每月入账确认收入时，按照常规流程计提附加税。此时的账务处理，需确保附加税被正确计提，以便后续根据具体情况进行调整。
季度末的税务处理
季度末，企业需根据该季度的收入情况和开票情况，来确定是否实际需要缴纳附加税。若无需缴纳，则可将之前计提的附加税转入营业外收入-税收减免。这一流程确保了企业既能享受到政策减免，又不会对财务造成不必要的负担。
附加税计提的必要性
考虑到税务政策的变动及企业实际情况的复杂性，附加税的计提是一种稳健的财务处理方式。它确保了企业在享受税收减免时，账务处理的准确性。同时，也避免了因误解政策而导致的税务风险。
具体分录处理
1. 每月计提附加税时：
借：税金及附加
贷：应交税费-附加税
2. 季度末根据具体情况，确定无需缴纳附加税时：
借：应交税费-附加税
贷：营业外收入-税收减免
通过上述方式处理，企业既能确保财务的准确性，又能充分利用税收优惠政策。
