交易性金融资产的初始入账价值计算方式是以该金融资产取得时的公允价值为基础确认的。若支付价款中包含已宣告但尚未发放或已到付息期但尚未领取的现金股利或债券利息，应单独确认为应收项目。取得交易性金融资产时发生的相关交易费用，发生时计入投资收益。因此，初始入账价值的计算应基于公允价值并考虑相关交易费用和应收项目。
交易性金融资产初始入账价值的计算与确认
对于交易性金融资产的初始入账价值，其计算方式明确如下：
1. 取得时的公允价值确认：交易性金融资产的初始入账价值，应依据取得时的公允价值进行确认。这是其基本价值的体现。
2. 已宣告但未发放现金股利的处理：若支付价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利，或已到付息期但尚未领取的债券利息，这部分金额应单独确认为应收项目，不计入初始入账价值。
3. 交易费用的处理：在取得交易性金融资产过程中发生的相关交易费用，应在发生时直接计入投资收益，不影响初始入账价值的计算。
关于具体金额的确认与记录，可按照以下方式进行：
一、公允价值确认
当企业购入交易性金融资产时，其入账价值应以该资产的公允价值为基础。例如，企业购入股票、债券等金融资产，其入账价值应为购买日的市值或约定价格。
二、应收项目的确认
若支付款项中包含某些特定的利息或股利，这些应作为应收项目进行单独确认，形成企业的资产。
三、投资收益的记录
与交易性金融资产相关的交易费用，发生时即计入当期投资收益，反映在企业利润表中。
通过以上步骤，企业可以准确计算并确认交易性金融资产的初始入账价值，为企业的财务管理提供准确的数据支持。
