出纳需要根据涉及现金和银行存款的业务制作相应凭证，然后按照这些凭证登记现金和银行存款日记账的借方或贷方。通过每日结转出余额，确保账目清晰准确。这是出纳日常工作的基本流程。
出纳记账流程详解
在日常的财务工作中，出纳的记账工作至关重要。涉及现金和银行存款的业务，首先需要制作相应的凭证，这是整个记账流程的基础。
一、凭证制作
对于每一笔涉及现金和银行存款的业务，出纳需根据实际的交易情况，制作准确的凭证。这些凭证是后续记账的重要依据。
二、日记账登记
根据制作好的凭证，出纳需要逐笔登记现金和银行存款的日记账。
1. 现金日记账登记：根据凭证上的现金收入与支出，分别登记在现金日记账的借方或贷方。借方表示收入，贷方表示支出。
2. 银行存款日记账登记：同样地，根据银行存款的出入凭证，登记在银行存款日记账的相应借贷方。
三、余额结转
完成每日的现金和银行存款登记后，出纳需要计算并结转余额，确保账目准确无误。
具体步骤如下：
根据每日的现金收入与支出，制作凭证。
根据凭证内容，登记现金、银行存款日记账的借方或贷方。
每日工作结束，核对账目，确保无误后结转余额。
遵循以上步骤，出纳可以准确、高效地完成记账工作，确保公司财务的准确性和安全性。
