发票金额大于付款金额的账务处理
当遇到发票金额大于付款金额时，首先需要明确金额差异的原因。
一、商品单价错误
如果发票上的单价出现错误，导致总金额偏高，那么应当与供应商沟通，退回错误的发票，并要求对方重新开具正确的发票。账务上，应确保及时调整相关记录，确保准确性。
二、商品数量差异
若发票上的商品数量多于实际接收的数量，导致金额差异，可以先按照发票金额入账。对于差额部分，可以暂时估计记入应付账款。待实际收到货物时，再进行相应的调整，冲减暂估金额和已支付的货款。
三、货物与发票一致但部分货款不需支付
当货物与发票相符，但供应商决定不再收取剩余货款时，这部分不再收取的货款应被记录为营业外收入。同时，应付账款的余额也应相应调整。
具体操作时，会计分录如下：
对于单价错误的发票：
1. 退回发票并重新开具时：
借：相关科目（如库存商品等）
贷：应付账款
借或贷：应付账款（根据实际金额差异）
对于数量差异导致的暂估处理：
暂估入账时：
借：库存商品（按发票金额）
贷：应付账款（按实际支付金额） 营业外收入（差额部分）或应付账款（负数表示预付）
实际收到货物并支付货款时：按照实际情况进行相应调整。关于营业外收入的记录也应根据实际情况进行借贷分录处理。
