外币交易指涉及外币计价与结算的经济活动，涵盖商品劳务买卖、资金借贷等。企业处理这类交易时，需将外币金额转换为记账本位币。转换一般基于交易日即期汇率，或近似汇率，确保会计记录准确性。外币货币性项目使用资产负债表日即期汇率折算，汇率变动导致的汇兑差额计入当期损益。历史成本计量的外币非货币性项目，则维持交易日即期汇率折算，保持记账本位币金额不变。
外币交易的定义涵盖了所有以非本位币计价或结算的经济活动，涉及商品及服务的买卖、资金的借贷，以及其他任何以外币标注价值的交易类型。企业处理这类交易时，首要步骤是将外币金额转换为记账所用的本位币金额。这一转换过程通常在交易初始确认阶段执行，利用交易当天的即期汇率完成外币至本位币的换算。作为替代方案，企业也可选用一种基于系统性合理原则确定的汇率，该汇率需紧密接近交易日的即期汇率水平。
针对外币货币性项目，如现金、应收账款及应付账款等，其金额在每个资产负债表日应依据当日即期汇率重新评估并调整。由此导致的汇率变动差异，直接计入当期的损益中，反映了汇率波动对企业财务状况的即时影响。
至于以历史成本计价的外币非货币性资产和负债，例如固定资产或投资等，其外币金额的转换依然遵循交易发生日的即期汇率，确保原始价值记录的一致性和稳定性，不因后续汇率变动而调整其本位币数值。
外币交易的会计处理强调了即期汇率在不同情境下的应用，既体现了交易的实时价值，又准确反映了汇率变动带来的财务效应，确保了财务报表的客观性和准确性。
