上月未计提和缴纳社保，本月发工资时，需先做计提科目，将工资记入管理费用-工资贷方，应付职工薪酬和个人所得税借方。发放工资时，将应付职工薪酬贷方，其他应收款-社保和银行存款（现金）借方。缴纳社保和个税时，将管理费用-社保、其他应收款-社保和应交税金-个税借方，银行存款贷方。若有补交的社保利息和滞纳金，可计入营业外支出，利息则计入财务费用-利息。应付职工薪酬或其他应付款未支付前，原始凭证为计提的员工工资表和差旅费支持票据。实际支付时，无需再贴原始凭证。
一、上月未计提和缴纳社保的情况处理
1.上月未进行工资计提和社保缴纳，并不影响本月工资的发放。本月工资发放时，需对工资进行计提。
二、本月发工资的做账流程
1.计提工资科目：
借：管理费用-工资
贷：应付职工薪酬、应交税金-个人所得税
2.发放工资：
借：应付职工薪酬
贷：其他应收款-社保、银行存款（或现金）
3.缴纳社保和个税：
借：管理费用-社保、其他应收款-社保、应交税金-个税
贷：银行存款
三、关于补交社保的账务处理
补交社保（如养老）的交纳利息和滞纳金可以做账，并且可以税前扣除，具体计入：
借：营业外支出（利息）
借：财务费用-利息（利息部分）
对于应付职工薪酬或其他应付款（如员工差旅费等）未支付前，原始凭证主要是计提的员工工资表和差旅费实际发生的支持票据。实际支付时，无需再次贴原始凭证。
上月未计提和缴纳社保并不影响本月工资的发放和做账。在本月发工资时，按照上述流程进行账务处理即可。对于补交的社保款项，也要进行相应的账务处理，确保财务记录的准确性和完整性。
